گزارشات فصلی، گزارشاتی است که توسط شرکت‌ها، سازمان‌ها و نهادها برای نمایش وضعیت کاری در یک بازه زمانی خاص، مانند یک فصل، تهیه می‌شود. این گزارشات شامل اطلاعات متنوعی است که عملکرد یک شرکت یا سازمان را در طول یک فصل نشان میدهد.
در سامانه خرید و فروش فصلی، می‌توان از اطلاعاتی مانند فروش، درآمد، هزینه‌ها، سود و زیان، کارایی، تعداد پروژه‌های انجام شده و اخبار مهم فصل استفاده کرد. به همین دلیل برخی این گزارش را گزارش فصلی خرید و فروش نیز می‌نامند. این گزارش به عنوان یک ابزار مهم در برنامه‌ریزی و مدیریت عمل می‌کند و به مدیران کمک می‌کند تا وضعیت شرکت را ارزیابی کرده و در صورت نیاز تصمیمات مناسبی اتخاذ کنند.
سامانه گزارشات فصلی، ابزاری حیاتی برای مدیریت و برنامه‌ریزی است که به شرکت‌ها و سازمان‌ها کمک می‌کند تا عملکرد خود را به دقت ارزیابی کرده و بهبود بخشند.
گزارشات خرید و فروش فصلی چیست؟
گزارشات فصلی خرید و فروش، یک گزارش حسابداری است که فعالیت‌های خرید و فروش یک شرکت در یک دوره زمانی خاص (معمولاً یک فصل) را شامل می‌شود. این گزارشات اطلاعاتی مانند میزان فروش، خرید، سود و زیان، موجودی و تغییرات موجودی را در بر می‌گیرد.
گزارشات فصلی، یک گزارش مالی است که عملکردهای مالی یک شرکت را در یک دوره زمانی مشخص (معمولاً سه ماهه) نشان میدهد. این گزارش شامل اطلاعاتی مانند درآمد، هزینه‌ها، سود و زیان، موجودی، بدهی‌ها و اعتبارات است و به صورت ماهانه، فصلی یا سالانه تهیه می‌شود.
این گزارش برای مدیران، سرمایه‌گذاران و سایر علاقه‌مندان به شرکت اهمیت دارد زیرا اطلاعاتی درباره عملکرد مالی شرکت ارائه میدهد و به تصمیم‌گیری‌های آتی و بهبود عملکرد شرکت کمک می‌کند.
گزارشات فصلی خرید و فروش یکی از مهم‌ترین گزارشات مالی شرکت‌ها است که برای بررسی عملکرد مالی و تصمیم‌گیری‌های آتی استفاده می‌شود. این گزارش به کاربران امکان میدهد عملکرد شرکت را با سال قبل یا با شرکت‌های دیگر در همان صنعت مقایسه کنند.
سامانه گزارشات فصلی
سامانه گزارش معاملات فصلی به آدرس tax.gov.ir یکی از سامانه‌های جدید و کاربردی در حوزه مالیات است که همه مودیان مالیاتی باید مبادلات فصلی خود را در آن ثبت کنند. سازمان امور مالیاتی کشور این سامانه را برای ارائه خدمات بهتر و جلوگیری از فرارهای مالیاتی ایجاد کرده است. ثبت اطلاعات مربوط به خرید و فروش‌ها در این سامانه یکی از موارد قانونی است که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین شده است. همه مودیان موظف‌اند اطلاعات خود را در این سامانه ثبت کنند.
سامانه معاملات فصلی ۱۶۹ توسط سازمان امور مالیاتی کشور راه‌اندازی شده تا مودیان بتوانند گزارشات فصلی خود را ارسال کنند. این سامانه برای تسریع و تسهیل ارزیابی مالیات برخی از مشاغل ایجاد شده و مودیان را موظف به ارسال صورت معاملات فصلی کرده است.
اجزای اصلی گزارش فصلی خرید و فروش
- درآمد فصلی: میزان فروش شرکت در دوره مشخص
- هزینه‌های مستقیم: هزینه‌هایی که مستقیماً برای تولید و فروش کالاها و خدمات پرداخت می‌شوند.
- هزینه‌های غیرمستقیم: هزینه‌هایی که به فعالیت‌های شرکت مرتبط هستند، اما مستقیماً به تولید و فروش کالاها و خدمات مربوط نمی‌شوند.
- سود و زیان: تفاوت بین درآمد و کل هزینه‌های شرکت
- موجودی: میزان کالاهای شرکت در انبار
- تغییرات موجودی: تفاوت بین موجودی در آغاز دوره و موجودی در پایان دوره
این گزارش به مدیران کمک می‌کند تا از میزان درآمد، هزینه‌های مستقیم و غیرمستقیم، سود و زیان، موجودی و تغییرات موجودی خود به صورت فصلی باخبر شوند. همچنین برای محاسبه مالیات فصلی نیز از این گزارش‌ها استفاده می‌شود.
مشمولین ارسال گزارشات فصلی
به موجب قوانین مالیاتی، افراد زیر مشمول ارسال صورت معاملات فصلی می‌باشند:
۱. کلیه اشخاص حقوقی
۲.کلیه اشخاص حقیقی که به عنوان گروه اول در آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم تعریف شده‌اند.
۳.کلیه اشخاص حقیقی که مشمول اجرای مقررات مالیات بر ارزش افزوده هستند.
۴.کلیه مشاغل خاصی که در فصل دوم آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ جدید قانون مالیاتهای مستقیم ذکر شده‌اند.
اطلاعات موردنیاز در معاملات فصلی چیست؟
اطلاعات ضروری برای ثبت در معاملات فصلی بر اساس ماده ۱۶۹، شامل تمام جزئیات هر معامله و قرارداد می‌شود که باید با استانداردهای سازمان مالیاتی منطبق باشد. در این فرآیند، لازم است که موارد زیر حتماً در گزارش‌ها ثبت شود:
- هویت دو طرف قرارداد به همراه آدرس دقیق
- اطلاعات مرتبط با مجوزهای فعالیت طرفین قرارداد
- داده‌ها و جزئیات تمامی و قراردادهای طرفین
- اطلاعات مالی، اعتباری و سرمایه‌ای
- اطلاعات مربوط به دارایی‌ها، اموال و املاک و نقل‌وانتقال آنها
- موارد مرتبط با ارزش‌افزوده
- ارز مورد استفاده در معامله و نرخ معادل آن (برای معاملات صادرات و واردات)
- اطلاعات و تمامی مجوزهای معامله مانند کوتاژ اظهارنامه گمرکی (برای معاملات صادرات و واردات)
- اطلاعات اختصاصی طرف قرارداد غیرایرانی (برای معامله کالاهای وارداتی)
آموزش تهیه گزارش فصلی برای ارسال به دارایی
تدوین گزارش فصلی یک فرایند مهم و پرکاربرد است. در اینجا چند مرحله‌ی اصلی برای تهیه، بررسی، ذخیره و ارسال گزارش فصلی آورده شده است:
۱. تهیه گزارش فصلی
برای تهیه گزارش، از نرم‌افزارهای حرفهای مانند Microsoft Excel، Word و PowerPoint استفاده کنید.
برای هر فصل، برچسب‌های مشخصی مانند شماره فصل، تاریخ گزارش، و اسم شرکت و یا سازمان را درج کنید.
۲. بررسی و تصحیح گزارش
پس از تهیه گزارش، آن را با دقت بررسی و اصلاح کنید.
مطمئن شوید که اطلاعات به صورت کامل و دقیق درج شده باشد و هیچ گونه اشتباهی در آن وجود ندارد.
۳. ذخیره و ارسال گزارش
گزارش را با فرمت مناسبی ذخیره کرده و سپس به دارایی ارسال کنید.
از روش‌های مختلفی مانند ارسال ایمیل، پیامک یا ارسال در قالب فایل پیوست در سیستم مدیریت سازمانی استفاده کنید.
۴. پیگیری و بررسی مجدد
پس از ارسال گزارش، منتظر پاسخ و بازخورد دارایی باشید.
در صورتی که هر گونه تصحیح یا اصلاح لازم باشد، آن را اعمال کنید و گزارش نهایی را به دارایی ارسال کنید.
با انجام این مراحل، می‌توانید گزارش فصلی خود را به دارایی ارسال کرده و هرگونه به‌روزرسانی لازم را اعمال کنید.
چه اطلاعاتی در گزارشات فصلی درج می شود؟
با توجه به ماده ۱۶۹، برای ثبت صورت معاملات فصلی، افراد باید اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادهای خود را بر اساس استانداردهای سازمان مالیاتی ثبت كنند. این اطلاعات بسته به نوع معامله یا قرارداد متفاوت است و در گزارش باید موارد زیر را لحاظ کرد:
۱. مشخصات و اطلاعات هویتی و مکانی طرفین معامله یا قرارداد
۲. مشخصات و اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادهای طرفین معامله
۳. مشخصات و اطلاعات مربوط به دارایی‌ها، اموال و املاک و نقل و انتقال آنها
۴. مشخصات و اطلاعات مالی و پولی و اعتباری و سرمایه‌ای
۵. مشخصات و اطلاعات مربوط به مجوزهای فعالیت طرفین معامله یا قرارداد
۶. جزئیات مربوط به صادرات یا واردات، ارز مورد استفاده و نرخ برابری آن، و اطلاعات و مجوزهای مربوط به ورود یا خروج قانونی موضوع معامله
چه مواردی در گزارشات فصلی لحاظ نمی شود؟
بنا به ماده ۱۳ قانون مالیاتهای مستقیم، موارد زیر در گزارشات فصلی لحاظ نمی‌شوند:
- خرید و فروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه
- سود و کارمزد و جریمه های بانکها، صندوق تعاون، صندوقهای حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسات اعتباری غیربانکی مجاز و صندوقهای قرض الحسنه
- خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
- حق عضویت اعضاء مجمع حرفهای، احزاب و انجمنها تشکلهای غیردولتی دارای مجوز از مراجع ذیصلاح
- کمکها، جوایز و هدایای بلاعوض
- سود سهام و سهم الشرکه
- مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و موارد مشابه، به دستگاههای اجرائی پرداخت میگردد.
- حقوق و دستمزد پرداختی موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم، وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمان های پرداختی
روش های تنظیم صورت گزارشات فصلی
روش آنلاین
تمامی مودیان با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود وارد سامانه گزارش فصلی می‌شوند و گزارشات رسمی و اطلاعات مربوط به خود را در آن ثبت می‌کنند. سپس یک کد پیگیری دریافت می‌کنند که برای اصلاح اطلاعات الزامی است. لازم به ذکر است که بعد از ثبت نهایی، تنها یک بار امکان ویرایش اطلاعات وجود دارد، و این امکان تنها برای مودیانی که اطلاعات آنها مورد ویرایش قرار گرفته است، مجاز است.
روش آفلاین
مودیانی که از سیستم‌های رایانه‌ای برای خرید و فروش استفاده می‌کنند، می‌توانند اطلاعات مالی خود را با استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری، نرم‌افزارهای فروشگاهی و رستورانی ذخیره کنند. سپس با اتصال به اینترنت، صورت‌حساب‌ها و گزارشات فصلی خود را از نرم‌افزار حسابداری به‌صورت خروجی دریافت کرده و آنها را وارد سازمان امور مالیاتی می‌نمایند. برای ورود به سامانه گزارشات فصلی مالیاتی، تمامی مودیان باید نام کاربری و رمز عبور خود را در اختیار داشته باشند. همه مودیان پس از ثبت اطلاعات و دریافت کد رهگیری، می‌توانند اطلاعات خود را یک بار ویرایش کنند.
جمع بندی
به طور کلی، همه صاحبان کسب و کار باید به تهیه و ارسال گزارشات فصلی خود در زمان مقرر توجه ویژه‌ای داشته باشند. این اهمیت به دلیل این است که هرگونه اهمال و نادیده گرفتن این وظیفه، ممکن است منجر به پیامدهای جدی مالیاتی شود. این پیامدها می‌تواند شامل جریمه‌های مالیاتی و سایر تبعات حقوقی باشد که برای صاحبان کسب و کارها ناخوشایند خواهد بود. بنابراین، رعایت و انجام این وظیفه به‌موقع و با دقت، از اهمیت بسزایی برخوردار است تا از ورود به مشکلات مالیاتی جلوگیری شود.
